Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В настоящее время, чтобы обезопасить бизнес от возможных проблем, необходимо создавать продуманный финансовый план и бюджет. Руководство компании, которое не имеет четкого и полного представления о количестве доходов и расходов в настоящий момент и в будущем, рискует оказаться в крайне неблагоприятной ситуации, где может возникнуть угроза банкротства. Поэтому, финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В этой статье мы расскажем об этих понятиях, описываем связи и различия между ними, а также дадим рекомендации относительно эффективного управления финансовым планированием.

Финансовое планирование и бюджетирование - эти понятия нередко путают друг с другом. Несмотря на то, что между ними есть связь, их не следует путать.

Финансовое планирование - это стратегия, направленная на распределение денежных ресурсов, как текущих, так и ожидаемых для обеспечения потребностей предприятия. Главная цель - распределить расходы таким образом, чтобы бизнес мог успешно развиваться, приносить прибыль и выполнять обязательства перед государством, клиентами, кредиторами и другими заинтересованными сторонами. Финансовый план отражает источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступлений за долгосрочный период.

Финансовое прогнозирование предполагает распределение средств с учетом потребностей компании. Но в отличие от планирования, прогнозирование опирается на предположительные, а не достоверные данные.

Бюджетирование же является одним из инструментов финансового планирования. Это система управления денежными ресурсами компании, ее доходами и расходами на короткий период (обычно до года). Бюджетирование предполагает учет операций и структуру планов поступлений и затрат по разным направлениям бизнеса, подразделениям и проектам.

Финансовое планирование и бюджетирование работают в тесном взаимодействии: финансовое планирование устанавливает общие цели, а бюджетирование позволяет разработать практические способы их достижения. Бюджетирование также является инструментом управления персоналом, устанавливая финансовую дисциплину на предприятии.

Важно отметить, что расчеты в финансовом планировании базируются на доходных и расходных операциях, выполнение которых можно ожидать с большой вероятностью, в то время как финансовое прогнозирование - на неопределенных данных, таких как предположения о росте цен на товары.

Задачи бюджетирования и прогнозирования финансовых показателей в организации направлены на поддержание баланса между денежными ресурсами и потребностями компании в них, а также на определение наиболее эффективных методов распределения средств. Для достижения этой цели необходимо выполнить ряд задач, связанных с финансовым планированием:

• выявление скрытых потенциальных резервов, которые могут улучшить финансовое положение компании (например, повышение производительности, улучшение качества продукции);
• определение направлений, которые приносят наибольшую прибыль;
• связывание денежных ресурсов с производственным планом и определение достаточности средств для реализации показателей;
• обеспечение своевременной выплаты налогов, долгов и исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами;
• определение финансовых рисков и разработка стратегии по их уменьшению;
• определение необходимости во внешнем финансировании;
• установка контроля за работой каждого подразделения и оперативное отслеживание результатов.

Бюджетирование является частью финансового планирования и решает следующие задачи:

• разработку плановых показателей на определенный период времени (как правило, на год) для каждого направления работы компании. Структура бюджета определяется особенностями конкретного бизнеса. Для разных предприятий, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), создаются многочисленные дополнительные планы и сметы - на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т. д.;
• обеспечение координации между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают согласованно для достижения общих целей;
• распределение ответственности. Благодаря планированию бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности. Каждый сотрудник занят своей работой, что позволяет избежать перекрытий и дублирования работ;
• контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные в течение периода, сопоставляются с плановыми показателями, чтобы выяснить, есть ли расхождения между ними. Это сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что в первую очередь следует сделать.

Управление финансовыми ресурсами на предприятии представляет собой сложный процесс, включающий в себя различные виды планирования и подходы к управлению. Одним из основных критериев классификации финансового планирования является срок. Стратегическое планирование — норма, срок которого достигает пяти лет, ставит перед собой задачу установить долгосрочные тенденции развития компании и определить способы их достижения. Текущее планирование, которое строится на основе разработанной финансовой стратегии, охватывает период до года и предполагает установление промежуточных целей. Оперативное планирование, в свою очередь, предусматривает разработку конкретных алгоритмов и графиков для определенных подразделений, и рассчитано на срок до трех месяцев.

Помимо сроков, виды планирования могут быть классифицированы по объектам. Так, финансовое планирование может быть разделено на собственно финансовое и налоговое. Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным платежам в бюджет, в то время как финансовое планирование в целом рассматривает прогнозируемую деятельность компании.

Существует несколько подходов к выработке финансовой стратегии и построению структуры бюджетов. Экономика оперирует большим количеством методов финансового планирования и прогнозирования, которые варьируются по степени точности и сфере применения. К ним относятся экспертные оценки, методы экстраполяции, методы моделирования, нормативный метод и балансовый метод.

Финансовое планирование необходимо любому бизнесу независимо от масштабов. Оно позволяет оценить перспективы развития и определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com