УФНС России по Краснодарскому краю проведен очередной вебинар по вопросам Единого налогового счета

Вебинар состоялся   14 июня 2023 года, на нем рассмотрены актуальные вопросы, касающиеся зарезервированных сумм на сальдо ЕНС и порядка осуществления зачетов.

Спикером выступила исполняющий обязанности начальника отдела учета и отчетности Светлана Забашта.

«Зарезервированная сумма — это сумма денежных средств, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности. При формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023 формировались «искусственные» начисления по каждому авансовому платежу, произведенному в 2022 году. Размер начисления равен сумме платежа. Такие начисления сторнируются после представления декларации либо по истечении 10-ти дней с установленного срока представления отчетности. После сторнирования начислений, освободившиеся зарезервированные суммы возвращаются в общее сальдо ЕНС», - рассказала Светлана Забашта.

Она объяснила, что авансовые платежи отражаются в карточке налога, в сальдо ЕНС не учитываются. «Искусственные» начисления не формировались по налогу на региональную прибыль и страховые взносы с отсрочкой по постановлению Правительства РФ от 29.04.2023 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году». Аналогичные «искусственные» начисления формируются по представленным налогоплательщиками уведомлениям.

«Зарезервировать сумму можно и самостоятельно. Например, если планируете подать уточненную декларацию по налогу или знаете, что будет доплата налога по выездной проверке. Для этого нужно подать заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по форме КНД 1150057», - отметила спикер.

Налоговая служба осуществит зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления. Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, то зачет пройдет частично (в пределах положительного остатка на ЕНС).

Необходимо помнить, что, если сальдо ЕНС станет отрицательным и возникнет другое более ранее обязательство по уплате, резерв расформируется в счет исполнения задолженности или раннего начисления. Чтобы использовать зарезервированные суммы для погашения текущих начислений, не нужно подавать дополнительных заявлений, переплата используется автоматически.

Светлана Забашта также добавила, что зарезервированную сумму можно вернуть на ЕНС. Для этого необходимо подать заявление об отмене зачета по форме КНД 1165171.

Особое внимание она обратила на направление распоряжений со статусом 02 при наличии задолженности. Для погашения задолженности необходимо перечислять денежные средства на КБК ЕНП, задолженность закроется автоматически в сумме доступной для списания в счет погашения задолженности.

Следующий вебинар сотрудники Управления проведут 21 июня в 11:00.